项目支出成本预算绩效分析报告框架

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一、 项目背景

（一）立项原因：说明项目（政策）设立的必要性以及意义。

（二）政策导向：说明哪些政策为项目立项提供了依据。

（三）项目现状：说明项目的基本内容、运行情况、覆盖规模、服务对象、投资总额等。

（四）改进目标：从成本、质量、效益三个维度分析项目改进的目标。

二、分析对象

（一）项目名称

（二）项目单位

（三）主管部门

（四）项目概况：说明项目实施主体，项目单位组织、服务对象情况、年度预算总额、预算标准等。

（五）项目资金：说明项目资金投入方式、资金来源以及市级财政资金、区级财政资金、其他资金各占比多少。

（六）项目运行模式：对运行模式进行细分（资金、种类、工艺、力度等），说明项目如何实施，描述项目运行流程。

三、分析方式和方法

（一）分析程序

（二）论证思路及方法

（三）分析方式（含专家名单）

四、成本效益分析

（一）成本指标

设置成本指标，反映预期提供的公共产品或服务所产生的成本。项目支出首先要强化成本的概念，加强成本效益分析。对单位成本无法拆分核算的任务，可设定分项成本控制数。对于具有负外部性的支出项目，还应选取负作用成本指标，体现相关活动对生态环境、社会公众福利等方面可能产生的负面影响，以综合衡量项目支出的整体效益。

成本指标包括经济成本指标、社会成本指标和生态环境成本指标等二级指标，分别反映项目实施产生的各方面成本的预期控制范围。

1.经济成本指标。反映实施相关项目所产生的直接经济成本。

2.社会成本指标。反映实施相关项目对社会发展、公共福利等方面可能造成的负面影响。

3.生态环境成本指标。反映实施相关项目对自然生态环境可能造成的负面影响。

（二）质量指标

反映预期提供的公共产品或服务达到的标准和水平，原则上工程基建类、信息化建设类等有明确质量标准的项目应设置质量指标，如“设备故障率”、“项目竣工验收合格率”等。

（三）效益指标

效益指标是对预期效果的描述，包括经济效益指标、社会效益指标、生态效益指标等二级指标。

1.经济效益指标。反映相关产出对经济效益带来的影响和效果，包括相关产出在当年及以后若干年持续形成的经济效益，以及自身创造的直接经济效益和引领行业带来的间接经济效益。

2.社会效益指标。反映相关产出对社会发展带来的影响和效果，用于体现项目实施当年及以后若干年在提升治理水平、落实国家政策、推动行业发展、服务民生大众、维持社会稳定、维护社会公平正义、提高履职或服务效率等方面的效益。

3.生态效益指标。反映相关产出对自然生态环境带来的影响和效果，即对生产、生活条件和环境条件产生的有益影响和有利效果。包括相关产出在当年及以后若干年持续形成的生态效益。

对于一些特定项目，应结合管理需要确定必设指标的限定要求。如工程基建类项目和大型修缮及购置项目，考虑使用期限，必须在相关指标中明确当年及以后一段时期内预期效益发挥情况。

对于具备条件的社会效益指标和生态效益指标，应尽可能通过科学合理的方式，在予以货币化等量化反映的基础上，转列为经济效益指标，以便于进行成本效益分析比较。

（四）成本核算分析

可参照事业单位成本核算具体指引执行。

（五）定额标准分析

五、问题及建议

（阐述影响项目管理、成本、产出的问题，并提出建议。）

六、其他需要说明白问题

（阐述工作基本前提、假设、报告适用范围、相关责任以及需要说明的其他问题等。）

七、附件

【包括：财政支出成本效益分析指标体系、成本预算绩效分析专家组评估意见】